新疆维吾尔自治区吐鲁番地区人民政府办公室


关于印发吐鲁番地区水权转让管理办法（试行）的通知

吐地行办〔2011〕45号


各县（市）人民政府、地直各单位：
　　《吐鲁番地区水权转让管理办法（试行）》已经2011年3月7日地区行署第二次常务会议讨论通过，现印发你们，请认真遵照执行。


二○一一年三月十一日



吐鲁番地区水权转让管理办法（试行）

第一章　总　则
　　第一条　水是生命之源、生产之要、生态之基。为了优化水资源配置、高效利用水资源、保障地区新型工业化、城镇化进程的快速发展，更好地实现农业节水促进工业发展，工业反哺农业节水的良性发展格局，推进用水结构调整，保障我地区经济社会可持续发展；依据2011年中央一号文件《中共中央国务院关于加快水利改革发展的决定》、《中华人民共和国水法》、水利部《关于水权转让的若干意见》、《占用农业灌溉水源、灌排工程设施补偿办法》以及地区有关节水型社会建设相关文件，制定本办法。
　　第二条　本办法所称的水权是指在水资源属国家所有的前提下，用水单位或个人获得的水使用权。
　　第三条　国家对水资源实行取水许可和有偿使用制度。
　　第四条　水资源实行总量控制和定额管理相结合的管理制度。
　　第五条　水权转让(特指水资源使用权)是通过建立水权转让制度和水市场,使水权持有者将自己拥有的水权通过转让的形式进入水权市场进行转让。
　　水权转让一般应当在本地区行政区划范围内进行。

第二章　水权转让基本原则
　　第六条　水权转让应遵循以下原则：
　　（一）坚持可持续利用的原则
　　（二）坚持民生优先、人水和谐的原则
　　（三）坚持总量控制和定额管理双重配置的原则
　　（四）坚持权、责、义务统一的原则
　　（五）坚持公平与效率兼顾、公平优先的原则
　　（六）坚持在初始水权明晰的基础上进行的原则
　　（七）政府调控与市场机制相结合的原则
　　（八）坚持政府预留水量的原则
　　第七条　各级水行政主管部门是水权转让的监督管理部门。

第三章　初始水权的确定
　　第八条　初始水权是指单位或个人在自然状况下已经拥有的水使用权，或经人工建设、改造的水利工程，根据建成时人口、土地、投入等获得的水使用权。初始水权具有原生态性和最初拥有性。
　　第九条　初始水权由政府确定，初始水权确定应遵循的原则：
　　(一)宏观初始水权的确定。以各行业水资源配置方案为基础，充分考虑水文边界，以流域为单元，确定流域内农业、工业、城市及生活等各行业初始水权；充分考虑各行政区域用水历史、现状等因素，确定各县（市）、乡（镇）行政单元初始水权。
　　（二）各业用水户初始水权的确定。在县（市）、乡（镇）宏观初始水权的基础上，深入调查研究，参照区内外同行业用水定额，充分考虑用水现状，确定各县（市）、乡（镇）行政区域内各业用水户初始水权。
　　农业灌溉初始水权是农户生存权的重要组成部分，在确定农业灌溉初始水权工作中，要充分体现公正、公平原则。结合家庭联产承包责任制，明确农户的水权面积，进而确定其初始水权。
　　第十条　在严格控制用水总量的前提下，科学制定不同行业的供水调度预案，重点是农业供水调度预案。预案制定应遵循以下原则：
　　（一）依据地区和流域机构下达的引水控制指标和调度预案，实行总量控制；
　　（二）按照同比例“丰增枯减”的原则，确定各干渠的引水指标；
　　（三）按照水权同比例确定各县（市）的供用水量；
　　（四）按照定额配水确定支斗渠的配水量；
　　（五）生态补水在灌区非灌溉用水高峰时补给；
　　（六）优先保证生活用水；
　　（七）实行水量定期结算。

第四章　水权转让的程序
　　第十一条　水权转让的条件：
　　（一）水权转让出让方必须是拥有初始水权并在一定期限内有节余水量，或者通过各种工程节水措施取得节余水量，以及通过购买等方式已经获得又不再需要该水权的单位或个人。
　　（二）新增各业的各种水源取用水水权的获得以及原有水权转让都必须通过水行政主管部门登记，依法进行监督管理。
　　（三）有以下情形之一的不得进行水权转让：
　　1、人类的基本生活需要水量不得转让；
　　2、法律法规以及地方政策明文规定不得转让的；
　　3、对生态环境分配的水权不得转让；
　　4、对公共利益、生态环境或对第三者利益造成重大影响的不得转让；
　　5、不得向国家和地方政府限制发展的产业用水人进行水权转让。
　　第十二条　水权转让由水行政主管部门登记，依法进行监督管理。
　　第十三条　水权转让的审核登记程序：
　　（一）原有水权所有者要将其全部或部分水权进行出让时，需向水行政主管部门进行申请。水行政主管部门首先要依据其水权主体、水权量的合法性，然后针对受让方的接受资格、条件、方式等进行审核、评价，由水行政主管部门审核登记后，方可进入水权市场进行交易，办理相关手续。
　　（二）拟受水权的单位和个人，应向水行政主管部门提出申请，水行政主管部门对其申请的水源、取水方式、水量以及用途等进行审核登记后，方可进入水权市场进行交易，办理相关手续。
　　（三）各种工矿企业（含石油）向政府申请购买水权的，由企业向水行政主管部门提出申请，水行政主管部门对其申请的水源、取水方式、水量以及用途等进行审核，经水资源论证水量有保障的前提下，依据项目的水效益综合评价，签订补偿协议，确定补偿费用、供水方式等问题后，由水行政主管部门审核登记，最终企业获得水权。
　　第十四条　一定量级（量级由各县〈市〉在具体执行时制定）以上的水权转让双方应当编制水权转让可行性研究报告。水权转让可行性研究报告应包括以下内容：
　　（一）水权转让的必要性和可行性；
　　（二）受让双方用水需求（含水量、定额、水质、用途、工艺、过程等）及合理性分析；
　　（三）出让方现状用水量、用水定额、用水合理性及节水潜力分析；
　　（四）出让方为农业用水的，应提出灌区节水工程规划，及实施计划、能力、时限等，分析节水量及可转让水量；出让方为工业的，应分析水平衡测试和重复利用率，提出节水、减污等技术改造措施和工艺，及实施计划、能力、时限等，分析节水量及可转让水量；
　　（五）转让期限及转让费用；
　　（六）水权转让对第三方及周边水环境的影响与补偿措施；
　　（七）用水管理与用水监测；
　　（八）节水改造工程的建设与运行管理；
　　（九）有关承诺文件。
　　水权转让可行性研究报告应由水利行业有咨询资质的单位编制。
　　第十五条　水权转让双方需共同向有管辖权的水行政管理部门提出申请，并附具以下材料：
　　（一）已获得水权的取水许可证原件及复印件；
　　（二）经批准的建设项目水资源论证报告书；
　　（三）经审查同意后的水权转让可行性研究报告；
　　（四）双方同意的有关承诺文件、意向协议；
　　（五）其他与水权转让有关的文件或资料。
　　第十六条　水行政管理部门对水权转让的各种材料进行审核登记时，出现下列情形之一的不予登记：
　　（一）受让方建设项目不符合国家和地方政府产业政策的；
　　（二）提交材料存在虚假情况的；
　　（三）申请材料不齐全，并在一定期限未补正的；
　　（四）其他不予受理的情形。
　　第十七条　水权转让的期限
　　水权转让期限原则上划分短期、长期，短期时限由交易双方自行确定；长期一般不超过20年。
　　在初始水权分配时，三十年承包责任田的初始水权属无偿分配，该水权在土地性质不变的情况下永久不变，若土地性质发生变化（转让、弃耕）或初始水权人自愿对该水权进行转让后，该永久水权不再受“永久性”的保护，要重新获得水权只能通过转让交易或申请新增水权方式获得。
　　第十八条　水权转让计量设备应采用国内较先进的计量设备。
　　第十九条　水权转让交易规则由各县（市）政府制定，保证转让交易的严肃性、规范性、公正性。
　　第二十条　水权通过水利工程措施转让的，转让费用包括：
　　1、水利工程建设费，包括主体工程、配套工程等费用；
　　2、水利工程的运行维护费用（岁修及日常维护费用）；
　　3、水利工程的更新改造费用（当工程设计的使用时限短于水权转让时限时所增加的费用）；
　　4、为提高供水保障率的成本补偿；
　　5、生态环境和第三方利益的补偿；
　　6、必要的经济利益补偿。
　　第二十一条　水权转让费用最低限额不得低于对占用的等量水源和相关工程设施进行等效替代的费用。水权转让费由受让方承担。
　　第二十二条　农业以及农产品加工企业水权转让交易价格依据当地情况以及水资源紧缺程度，由各县（市）政府制定最低限价。
　　第二十三条　原有工业企业新增用水量、新建工业企业用水量，在水资源论证有水量保障的情况下，新增取用水必须首先取得水权，水权的取得必须通过置换，置换以建设水库、灌区改造、节水工程或提供资金等方式，置换水权的价格不低于10元/立方米，置换获得水资源使用权不超过20年，其余各项水资源费用按现行价格执行，在工业新增取用水中不再区分用水性质，一律按工业用水对待。
　　第二十四条　石油工业新增取用水，在水资源论证有水量保障的情况下，置换水权的价格不低于20元/立方米，置换获得水资源使用权不超过20年，其余各项水资源费用按现行价格执行，新增取用水中不再区分用水性质，一律按石油生产用水对待。
　　第二十五条　水权转让合同文本由水行政主管部门制定统一格式。
　　第二十六条　水权转让采取公告制度。水行政主管部门对拟出让、拟受让的水权，以及审核登记的水权进行公告，公告内容包括水源条件、时间、水量、水质、期限、转让条件等。
　　第二十七条　水权交易形式可采取政府引导、双方协商以及公开拍卖等形式。
　　
第五章 水权转让监督、管理
　　第二十八条　各县（市）水行政主管部门负责建立本辖区水权交易市场，相关部门配合水市场的运行、管理。
　　第二十九条　工业用水定额依据《新疆维吾尔自治区工业和生活用水定额》或参照国务院有关行业主管部门制定的行业用水标准，农业灌溉定额依据我地区标准。
　　第三十条　现有工业、石油、生活以及农业等用水户，要依据产能及定额进行重新核定用水量发放新取水许可证。
　　第三十一条　依据《吐鲁番地区农业“四禁”工作实施办法（试行）》，农业禁止新增取用水。
　　第三十二条　工业企业通过水权转让取得的水使用权，自取得水使用权之日起3年内必须足量开发使用，不使用的无偿收回水使用权；不足量使用的，无偿收回剩余水量的水使用权。
　　第三十三条　工业企业用水量50万立方米以上的水使用权取得时，必须上报地区水行政主管部门进行审核登记。
　　第三十四条　超计划用水或超定额用水，实行累进加价收费制度。超计划20%以内的，按征收标准的2倍收取转让费、供水水费、水资源费、水资源补偿费；超计划20%—50%的，按征收标准的3倍收取转让费、供水水费、水资源费、水资源补偿费；超计划50%以上的，按征收标准的5倍收取转让费、供水水费、水资源费、水资源补偿费。
　　第三十五条　取水许可证实行年审制，取水计划有增、减的，每年10—12月向当地水行政主管部门申报；各用水户在按定额重新核定用水量及新取水许可证的发放工作中，发现有以下行为之一者，将按应交纳所有费用的5—10倍进行征收：
　　（一）故意瞒报增加取水计划的。
　　（二）取水计划有增、减却不主动申报的。
　　（三）原有水权、水量不上报水行政管理部门擅自进行有偿、无偿借转、买卖的。
　　第三十六条　在取水许可证已经年审的有效期内，因自身减产、停产原因，不能进行水量转让，应及时上报水行政主管部门。

第六章　水权转让资金管理
　　第三十七条　通过政府调控的水权转让收取的置换资金，60%留县市财政设立专户进行管理，40%上交地区财政设立专户管理。资金将全部用于水利工程建设，专款专用，不得挤占、挪用，水费及水资源费、水资源补偿费按原规定进行管理。
　　第三十八条　地区及县（市）财政部门应制定水权转让资金管理办法，保证资金的正常使用。
　　第三十九条　三十年承包责任田的农户通过节水或退耕的方式，所节约的部分或全部水量由政府协调进行转让，并由水权受让方负责农民安置就业，其水权转让费全部用于退耕农民安置。

第七章　附则
　　第四十条　各县（市）依据本办法并结合当地的实际情况制定《水权转让管理办法实施细则（试行）》。
　　第四十一条　本办法自发布之日起施行。
　　



财政部


关于印发《彩票机构财务管理办法》的通知

财综[2012]89号



中国福利彩票发行管理中心、国家体育总局体育彩票管理中心，各省、自治区、直辖市财政厅（局）：

　　根据《彩票管理条例》（国务院令第554号）、《彩票管理条例实施细则》（财政部 民政部 国家体育总局令第67号）、《事业单位财务规则》（财政部令第68号）的有关规定，财政部修订了《彩票机构财务管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。

附件：彩票机构财务管理办法



　　财政部

　　2012年11月6日



　　附件

彩票机构财务管理办法

第一章 总 则

　　第一条 为了规范彩票机构财务行为，加强彩票机构财务管理和监督，提高资金使用效益，保障彩票事业健康发展，根据《彩票管理条例》（国务院令第554号）、《彩票管理条例实施细则》（财政部 民政部 国家体育总局令第67号）和《事业单位财务规则》（财政部令第68号）等规定，结合彩票发行销售业务特点，制定本办法。

　　第二条 依法设立的彩票机构的财务活动适用本办法。本办法所称彩票机构是指福利彩票发行机构、体育彩票发行机构（以下简称彩票发行机构）和福利彩票销售机构、体育彩票销售机构（以下简称彩票销售机构）。

　　第三条 彩票机构财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；遵循彩票市场发展客观规律和彩票发行销售业务特点；坚持勤俭办事业的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。

　　第四条 彩票机构财务管理的主要任务是：合理编制彩票机构年度预算，真实反映其财务状况；按照规定归集、结算、解缴、划拨彩票资金，保证彩票发行销售正常进行；依法组织收入，努力节约支出，切实降低彩票发行销售成本；建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用国有资产，防止资产流失；加强对彩票发行销售和彩票机构经济活动的财务控制及监督，防范财务风险；参与本单位重大经济决策和对外签订经济合同等事项。

　　第五条 彩票机构的财务活动在单位负责人的领导下，由单位财务部门统一管理。

第二章 彩票资金归集与分配

　　第六条 彩票资金是指彩票销售实现后取得的资金，包括彩票奖金、彩票发行费和彩票公益金，具体提取比例按照彩票游戏规则的有关规定执行。

　　第七条 彩票机构应当按照彩票品种和游戏、彩票发行销售方式归集彩票资金。

　　第八条 彩票奖金是指彩票机构按彩票游戏规则确定的比例从彩票销售额中提取，用于支付给彩票中奖者的资金，包括当期返奖奖金和调节基金。

　　彩票机构应当将彩票奖金存放到指定的银行账户，确保资金安全。

　　彩票奖金的管理按照彩票发行销售管理办法的有关规定执行。

　　第九条 彩票发行费应当专项用于彩票发行机构、彩票销售机构的业务费用支出以及彩票代销者的销售费用支出。

　　第十条 彩票发行机构、彩票销售机构的业务费，由彩票发行机构、彩票销售机构按照彩票销售额的一定比例提取，专项用于彩票发行销售活动。

　　彩票发行机构、彩票销售机构的业务费提取比例，由彩票发行机构、彩票销售机构根据彩票市场发展需要提出方案，报同级民政部门或者体育行政部门商同级财政部门核定后执行。

　　彩票发行机构、彩票销售机构应当于每月15日前，将上月提取的业务费按规定分别上缴中央财政专户和省级财政专户，实行“收支两条线”管理，不得隐瞒、滞留、截留、挤占和挪用。

　　第十一条 彩票销售机构业务费实行省级集中统一管理，具体管理方式由各省（自治区、直辖市）财政部门根据本地区实际情况确定。

　　第十二条 彩票代销者销售费用，由彩票机构与彩票代销者按彩票代销合同的约定进行结算，可以按彩票销售额的一定比例，从彩票代销者缴交的彩票销售资金中直接抵扣。

　　第十三条 彩票公益金专项用于社会福利、体育等社会公益事业，不用于平衡公共财政预算。彩票公益金的上缴、分配和使用管理按照彩票公益金管理办法的有关规定执行。

　　第十四条 彩票机构报经同级财政部门批准后，开设彩票资金专用账户，包括彩票资金归集、结算账户，以及彩票投注设备押金或者保证金账户。

第三章 预决算管理

　　第十五条 彩票机构预算是指彩票机构根据彩票事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算。

　　彩票机构决算是指彩票机构根据预算执行结果编制的年度报告。

　　第十六条 彩票机构作为一级预算单位管理，单位预算和决算不纳入其行政主管部门的部门预算和决算，直接报同级财政部门审批。其中，彩票发行机构预算和决算报财政部审批；彩票销售机构预算和决算报所在地省、自治区、直辖市人民政府财政部门审批。

　　第十七条 彩票机构应当根据上一年度预算执行情况、预算年度业务费收入增减因素和措施，以及上一年度收入结余情况等，测算编制收入预算；根据彩票事业发展需要、财力可能、资产状况等，测算编制支出预算。

　　彩票机构年度预算应当全面反映本单位所有收入和支出情况。

　　第十八条 彩票发行机构应当按照财政部预算编制的要求，于每年11月底前报送下一年度预算，并经财政部审核批准后执行。财政部根据下一年度彩票发行销售业务开展需要以及中央财政专户彩票发行机构业务费结余等情况，在批复预算之前可以下达部分预算指标。

　　彩票销售机构编报年度预算，应当按照省（自治区、直辖市）财政部门的有关规定执行。

　　第十九条 财政部在上缴中央财政专户的彩票发行机构业务费中安排部分资金，专项用于彩票市场调控方面的省际之间彩票市场均衡发展以及优化彩票品种及游戏结构等支出。

　　彩票发行机构在报送下一年度预算时，应当根据彩票市场运行调控需要，结合中央财政专户彩票发行机构业务费结余等情况，提出本机构安排的彩票市场调控资金数额及其分配方案申请。财政部批准后，通过中央财政专户将该项资金下达至有关省（自治区、直辖市）财政部门。

　　第二十条 财政部门应当根据批准的预算，以及彩票机构业务费上缴情况，按照财政国库管理制度等有关规定向彩票机构拨付资金。

　　根据彩票发行销售业务需要，彩票发行机构在年度预算批复前，可以按照财政部提前下达的预算指标编报用款计划，向财政部提出用款申请。

　　第二十一条 彩票机构应当严格执行财政部门批准的预算，年度预算一般不予调整。根据彩票事业发展需要或者国家有关政策调整，需要增加或者减少支出的，彩票机构应当按规定于每年9月底前，提出调整当年预算申请，报财政部门审核批复后执行。

　　第二十二条 中央财政和省级财政未拨付的彩票机构业务费，专项用于支持彩票发行机构、彩票销售机构以后年度彩票事业发展，不得用于平衡公共财政预算或者其他支出。

　　第二十三条 彩票机构应当按照财政部门规定，真实准确地编制年度决算，加强决算分析和管理，并在年度终了后3个月内，经会计师事务所审计后，报同级财政部门审核批复。

第四章 收入管理

　　第二十四条 收入是指彩票机构为开展彩票发行销售业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

　　第二十五条 彩票机构收入包括：

　　（一）事业收入，即财政部门核拨给彩票机构用于开展彩票发行销售业务活动及其辅助活动的业务费收入。

　　（二）上级补助收入，即彩票机构从主管部门取得的非财政补助收入。

　　（三）附属单位上缴收入，即彩票机构附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

　　（四）经营收入，即彩票机构在彩票发行销售业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，包括广告收入、租赁收入等。

　　（五）其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

　　第二十六条 彩票机构应当将各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。

　　第二十七条 彩票机构应当加强收入管理，按照国家规定合理组织各项收入，及时分类入账，严禁坐收坐支。

第五章 支出管理

　　第二十八条 支出是指彩票机构开展彩票发行销售业务及其他活动发生的资金耗费和损失。

　　（一）事业支出，即彩票机构开展彩票发行销售业务及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。

　　基本支出主要包括：

　　1、人员支出，包括工资福利支出以及对个人和家庭的补助支出，不包括应当在“经营支出”中列支的相关人员经费。

　　工资福利支出，即彩票机构为在职职工和编制外长期聘用人员开支的各类劳动报酬、缴纳的各项社会保险费等，包括基本工资、津贴补贴、奖金、绩效工资、社会保障缴费、伙食补助费、其他工资福利支出等。

　　对个人和家庭补助支出，即彩票机构用于对个人和家庭的补助支出，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出等。

　　2、日常公用支出，即彩票机构购买商品和服务的支出，包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、交通费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、会议费、招待费、培训费、专用材料费、一般办公设备购置费、一般专用设备购置费、一般交通工具购置费、专用燃料费、劳务费、工会经费、福利费、其他商品和服务支出等。

　　项目支出主要包括：

　　1、基本建设支出，即彩票机构用于购置大型固定资产和设备、大型修缮等发生的支出，包括房屋建筑物购建、大型办公设备购置、大型专用设备购置、业务用交通工具、大型修缮、信息网络购建等。

　　2、发行销售业务支出，即彩票机构开展彩票发行销售业务所需的费用，包括彩票研发费、彩票销售渠道建设费、彩票印制费、彩票物流管理费、检验检测费、广告费、市场营销费、市场宣传推广费、彩票销售系统建设和运行维护费、技术服务费、专线通讯费、开奖费、公证费、市场调研费、彩票销毁费、彩票兑奖周转金、彩票发行销售风险基金、其他业务支出等。

　　（二）经营支出，即彩票机构在彩票业务活动及其辅助活动以外开展非独立核算经营活动发生的支出。

　　（三）对附属单位补助支出，即彩票机构用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

　　（四）其他支出，即上述规定范围以外的各项支出，包括查处非法彩票支出、捐赠支出等。

　　第二十九条 彩票机构应当将各项支出全部纳入单位预算，建立健全各项支出管理制度。

　　第三十条 彩票机构应当执行政府采购制度有关规定。

　　第三十一条 彩票机构应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。

　　第三十二条 彩票机构应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。

第六章 结转和结余管理

　　第三十三条 结转和结余是指彩票机构年度收入与支出相抵后的余额。结转资金是指彩票机构当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。结余资金是指彩票机构当年预算工作目标已经完成，或者因故终止，当年剩余的资金。

　　彩票机构结转和结余包括财政专户核拨资金结转和结余，以及财政专户核拨资金之外的其他资金结转和结余。

　　第三十四条 彩票机构财政专户核拨资金形成的结转资金包括基本支出结转资金、项目支出结转资金。基本支出结转资金原则上结转下年继续使用，用于增人增编等人员经费和日常公用经费支出，但在人员经费和日常公用经费间不得挪用，不得擅自用于提高人员经费开支标准。项目支出结转资金结转下年按原用途继续使用，确需调整结转资金用途的，需报财政部门审批。

　　彩票机构财政专户核拨资金形成的结余资金是彩票机构在年度预算执行结束后形成的项目支出结余资金，应当全部统筹用于编制以后年度预算，按照有关规定用于相关支出。

　　第三十五条 财政专户核拨资金之外的其他资金结转按照规定结转下一年度继续使用。

　　财政专户核拨资金之外的其他资金结余可以按照一定比例提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金；国家另有规定的，从其规定。

　　第三十六条 事业基金是非限定用途的资金，用于弥补以后年度收支差额，支持彩票事业发展。彩票机构应当加强事业基金管理，统筹安排，合理使用。

　　第三十七条 彩票机构应当加强结转结余资金管理，按照国家规定正确计算与分配结余资金。

第七章 专用基金管理

　　第三十八条 专用基金是指彩票机构按照规定提取或设置的有专门用途的资金。

　　第三十九条 专用基金包括：

　　（一）职工福利基金，即彩票机构从财政专户核拨资金之外的其他资金结余中提取，或按照相关规定转入，专项用于彩票机构职工的集体福利设施、集体福利待遇的资金。

　　（二）彩票兑奖周转金，即从彩票机构业务费中计提，专项用于彩票游戏奖池、当期返奖奖金、调节基金不足以兑付或弥补彩票中奖者奖金时的垫支周转资金。

　　（三）彩票发行销售风险基金，即按不超过上年度彩票机构业务费收入的10%提取，专项用于弥补因彩票市场变化导致的坏账损失，或因不可抗力事件等造成的彩票发行销售损失的资金。

　　（四）其他基金，即按照国家有关规定提取和设置的其他专用资金。

　　第四十条 职工福利基金的提取比例按照国家统一规定执行。彩票机构应当加强职工福利基金的管理，不得擅自改变提取比例和开支范围。

　　第四十一条 彩票机构应当综合考虑彩票发行销售量，当期返奖奖金、奖池资金和调节基金的规模，以及奖金兑付情况等因素，提出彩票兑奖周转金提取、垫支和返还方案，报同级财政部门批准。

　　彩票机构应当加强对彩票兑奖周转金的管理，严格按照规定垫支并及时返还。

　　第四十二条 彩票发行销售风险基金年末余额超过当年彩票机构业务费收入的10%时，下年度不再计提。同级财政部门可以根据彩票市场变化以及彩票发行销售风险基金使用等情况，调整彩票发行销售风险基金提取比例或者暂停提取。

　　彩票机构使用彩票发行销售风险基金时，应当编制详细的使用计划，报同级财政部门审批后，由财政专户核拨资金。

　　第四十三条 彩票兑奖周转金、彩票发行销售风险基金计提时，应当冲减彩票机构业务费收入，在财政专户中专账核算，并在《政府收支分类科目》“彩票发行机构和彩票销售机构的业务费用”、“彩票发行销售机构业务费安排的支出”科目下单独列示。

第八章 资产管理

　　第四十四条 资产是指彩票机构占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

　　第四十五条 彩票机构资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

　　第四十六条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及预付款项、库存彩票、存货等。

　　库存彩票是指彩票机构购进的已验收入库的彩票，按实际支付价款计价。

　　存货是指彩票机构在开展彩票发行销售业务活动及其他活动中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、包装物和低值易耗品等。材料是指彩票机构库存的物资材料、电脑投注单和热敏纸，以及达不到固定资产标准的工具、器具等。

　　第四十七条 彩票机构应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度。应收款项和预付款项应当按时清理结算，不得长期挂账。

　　库存彩票应当按彩票品种分别核算。彩票机构应当严格执行彩票出入库制度，按彩票游戏建立库存彩票明细账和台账，定期或不定期盘点，定期核对库存彩票明细账、台账与总账，年度终了前应当进行全面盘点清查。对于盘盈、盘亏及毁损、报废的库存彩票，彩票机构应当及时查明原因，经同级财政部门审核，在分清责任的基础上区分不同情况进行处理。

　　第四十八条 固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上)，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

　　固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。

　　第四十九条 彩票机构应当对固定资产进行定期或不定期的清查盘点。年度终了前应当进行全面的清查盘点，保证账实相符。

　　第五十条 彩票机构可以根据固定资产性质，在预计使用年限内，采用合理的方法计提折旧。

　　第五十一条 在建工程是指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。

　　在建工程达到交付使用状态时，应当按照规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用。

　　第五十二条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。无形资产可以按规定进行摊销。

　　彩票机构转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入按照国家有关规定处理。

　　第五十三条 对外投资是指彩票机构依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。

　　彩票机构应当严格控制对外投资。在保证单位正常运转和事业发展的前提下，按照国家有关规定可以对外投资的，应当履行相关审批程序。彩票机构对外投资必须是与彩票发行销售业务有关的项目，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资，国家另有规定的除外。

　　彩票机构以非货币性资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估，合理确定资产价值。

　　第五十四条 彩票机构出租、出借资产，应当按国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批。

　　第五十五条 彩票机构流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等国有资产管理，应当严格按照《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）等相关规定执行。

第九章 负债管理

　　第五十六条 负债是指彩票机构所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。

　　第五十七条 彩票机构的负债包括借入款项、应付款项、暂存款项、应缴款项、预收款项等。

　　借入款项是彩票机构借入的有偿使用款项，包括短期借款和长期借款。

　　应付款项包括应付账款、应付彩票奖金、应付彩票代销者的销售费用以及其他应付款等。

　　暂存款项包括彩票投注专用设备押金或者保证金等。

　　应缴款项包括彩票机构收取的应当上缴财政的彩票公益金、彩票机构业务费、应缴税费以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。

　　预收款项包括彩票代销者预交的彩票款项、彩票购买者购彩预存款等。

　　第五十八条 彩票机构应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

　　第五十九条 彩票机构应当建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序，不得违反规定举借债务和提供担保。

第十章 财务监督与法律责任

　　第六十条 彩票机构财务监督主要包括对预算管理、收入管理、支出管理、结转和结余管理、专用基金管理、资产管理、负债管理等的监督。

　　第六十一条 彩票机构财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项监督相结合。

　　第六十二条 彩票机构应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度。

　　第六十三条 彩票机构应当建立健全内部财务审计制度，自觉接受财政、审计部门以及主管部门的监督检查，如实提供相关财务收支情况和资料。

　　第六十四条 对违反本办法规定的行为，依照《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）、《彩票管理条例》（国务院令第554号）等国家有关规定处理。

第十一章 附 则

　　第六十五条 各省、自治区、直辖市人民政府财政部门可根据本办法，结合本地区实际情况制定实施办法或补充规定，并报财政部备案。

　　第六十六条 本办法自2013年1月1日起执行。2001年12月9日财政部发布的《彩票发行与销售机构财务管理办法》同时废止。