山东省人民政府办公厅关于印发山东省基层医疗卫生机构基本药物集中采购实施办法(试行)的通知
山东省人民政府办公厅
山东省人民政府办公厅关于印发山东省基层医疗卫生机构基本药物集中采购实施办法(试行)的通知
鲁政办发〔2010〕76号
各市人民政府，各县(市、区)人民政府，省政府各部门、各直属机构：
《山东省基层医疗卫生机构基本药物集中采购实施办法(试行)》已经省政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
山东省人民政府办公厅
二○一○年十二月二十七日
山东省基层医疗卫生机构基本药物集中采购实施办法(试行)
第一章 总 则
第一条 为确保国家基本药物制度顺利实施，做好我省基层医疗卫生机构基本药物集中采购工作，切实保障群众基本用药，减轻医药费用负担，根据《国务院办公厅关于印发建立和规范政府办基层医疗卫生机构基本药物采购机制指导意见的通知》(国办发〔2010〕56号)及卫生部等九部委《关于印发〈关于建立国家基本药物制度的实施意见〉的通知》(卫药政发〔2009〕78号)等有关文件精神，结合我省实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于参加我省基本药物集中采购活动的医疗卫生机构、药品生产和经营企业及其他各方当事人。
第三条 本办法所称基本药物包括国家基本药物和我省增补药物；所称基层医疗卫生机构是指实施国家基本药物制度的政府办基层医疗卫生机构。
鼓励其他医疗卫生机构参加基本药物集中采购。
第四条 基本药物集中采购坚持以下原则：
(一)政府主导与市场机制相结合；
(二)质量优先、价格合理；
(三)坚持全国统一市场，维护公平竞争环境。
第五条 加强基本药物采购的信息化建设。基本药物集中采购平台为政府建立的非营利性网上采购系统，面向基层医疗卫生机构、药品生产和经营企业提供基本药物采购、配送、结算服务。
不断拓展基本药物集中采购平台的功能，实现卫生行政部门、基本药物生产经营企业和基层医疗卫生机构之间的信息共享，建立起基本药物从出厂到使用全过程实时更新的供应信息系统，动态监管和分析基本药物生产、流通、库存和使用情况。
开展电子交易，节约交易成本，提高交易透明度。
第二章 采购机构及其职责
第六条 省药品集中采购服务中心是我省基本药物集中采购代理机构，根据采购人的委托办理采购事宜，对基本药物采购直接负责，要严格按照有关规定开展采购，保障基本药物的质量和供应，合理有效降低采购价格。
第七条 省药品集中采购服务中心作为集中采购的责任主体，应履行下列职责：
(一)利用基本药物集中采购平台开展基本药物采购工作，负责平台的使用、管理和维护；
(二)定期汇总基层医疗卫生机构基本药物需求，编制基本药物集中采购计划，按照临床必需和基层实际确定基本药物采购的具体剂型、规格、质量要求，明确采购数量；
(三)实施基本药物采购，并与药品供应企业签订购销合同，负责合同执行；
(四)设立专用账户，制定具体付款流程和办法，对各基层医疗卫生机构基本药物货款进行统一支付。
省药品集中采购服务中心在提供服务过程中不得向企业和基层医疗卫生机构收取费用，其必要的工作经费列入财政预算。
第三章 集中采购
第八条 基本药物实行以省为单位集中采购、统一配送；发挥集中批量采购优势，招标和采购结合，签订购销合同，一次完成采购全过程，最大限度地降低采购成本，促进基本药物生产和供应。通过建立和规范基本药物采购机制，实现基本药物安全有效、品质良好、价格合理、供应及时，逐步建立起比较完善的基层用基本药物供应保障体系，使群众真正得到实惠。
基本药物集中采购周期原则上一年一次。
第九条 充分听取基层医疗卫生机构意见。要发挥基层医疗卫生机构管理者和医务工作者在基本药物采购中的积极作用。在采购计划制定、评标、谈判等重要环节，基层医疗卫生机构管理者和医务人员代表不少于50%。
参加集中采购评标、谈判等有关人员的名单在采购结果确定前应当保密。
第十条 根据基层用药的实际需求，合理确定基本药物采购的具体剂型、规格和包装。每种基本药物采购的剂型原则上不超过3种，每种剂型对应的规格原则上不超过2种，并兼顾成人和儿童用药需要。国家另有规定的执行相关规定。
第十一条 加强基本药物市场价格调查。省级卫生行政和价格主管等相关部门要对基本药物近3年市场实际购销价格进行全面调查，包括社会零售药店零售价格以及基本药物制度实施前基层医疗卫生机构的实际进货价格。市场实际购销价格应作为基本药物采购的重要依据，并将国家发展改革委公布的全国平均采购价格作为参考，原则上集中采购价格不得高于市场实际购销价格。
省药品集中采购服务中心通过集中采购确定的采购价格(包括配送费用)即为基层医疗卫生机构实际销售价格。
第十二条 区分情况分类采购。区分基本药物的不同情况，采取不同的采购方式：
对独家生产的基本药物，采取与生产企业或者批发企业进行单独议价的方式进行采购。
对基层必需但用量小的特殊用药、急救用药，采用邀请招标、询价采购或者定点生产的方式采购，也可以集中打包向药品批发企业采购(含配送)。
对临床常用且价格低廉(日平均使用费用3元以下)或者经多次采购价格已基本稳定的基本药物，采取邀请招标或者询价采购的方式采购。
对基本药物中的麻醉药品、精神药品、免费治疗的传染病和寄生虫病用药、免疫规划用疫苗、计划生育药品及中药饮片，仍按国家现有规定采购。
其他基本药物均进行公开招标采购。招标中如出现企业投标价格均高于市场实际购销价格，省药品集中采购服务中心应与投标企业依次进行单独议价，均不能达成一致的，即宣布废标。
对通过以上方式均未能采购到的基本药物，经省级卫生行政部门同意，省药品集中采购服务中心可以寻找替代剂型、规格重新采购，或者委托有资质的企业定点生产，并及时上报卫生部和国务院深化医药卫生体制改革领导小组办公室(以下简称国务院医改办公室)备案，同时向省医改领导小组报告。
无论采取上述哪种方式采购，供货主体都要对药品的质量和供应一并负责。2011年4月1日起，不采购未入药品电子监管网及未使用基本药物信息条形码统一标识的企业供应的基本药物。
第十三条 实行基本药物带量采购。在省级集中采购初期，采取单一货源承诺的方式进行采购。即对每种基本药物(具体到剂型和规格)只选择一家企业采购，使该企业获得供货区域内该药品的全部市场份额，我省所有政府办基层医疗卫生机构使用的基本药物(具体到剂型和规格)只由这一家企业供应。对于一家企业无法满足供应的药品，经省医改领导小组同意，省卫生行政部门按照企业供应能力及预计采购数量等因素，将全省划分成不同的供货区域采购。
根据试行情况，完善采购办法，逐步实现基本药物以省为单位量价挂钩集中采购。
第十四条 基本药物公开招标采购采用“双信封”的招标制度，即投标人在编制标书时，分别编制经济技术标书和商务标书，并同时投两份标书。经济技术标书主要对企业生产规模、配送能力、销售额、行业排名、市场信誉，以及GMP(GSP)资质认证、药品质量抽验抽查历史情况、电子监管能力等指标进行评审，保证基本药物质量。经济技术标评审中，客观分值不应少于三分之二，主观分值不应超过三分之一。只有经济技术标书评审合格的企业才能进入商务标书评审，商务标书评审实行网上远程开标，由价格最低者中标。商务标书中的投标报价应包含配送费用。
中标生产企业自行委托经营企业进行配送或者直接配送。
第十五条 建立基本药物采购信息公开制度。在采购结束3个工作日内，省级卫生行政部门应主动向社会公布基层医疗卫生机构基本药物采购价格、采购数量和中标企业，接受社会监督，同时报卫生部备案并抄国务院医改办公室，及时向省医改领导小组报告。
第十六条 省药品集中采购服务中心通过集中采购确定供货企业后，供货企业要将拟供货的药品样品送省食品药品监管部门备案。
第十七条 建立严格的诚信记录和市场清退制度。药品生产经营企业有下列行为之一的，记录在案并按以下规定进行处理：一次违规处以警告，并责令限期纠正或整改；逾期不改或再次违规的，由省级卫生行政部门将违法违规企业和法人代表名单及违法违规情况向社会公布，并报国家有关部门，该企业及其法人代表(包括其他省〈区、市〉卫生行政部门公布的违法违规企业及其法人代表)2年内不得参与我省任何药品的招标采购。违反法律法规规章的，依法予以处罚。
(一)采购过程中提供虚假证明文件的；
(二)蓄意抬高价格或恶意压低价格的；
(三)中标后拒不签订合同的；
(四)供应质量不达标药品的；
(五)未按合同规定及时配送供货的；
(六)向采购机构、基层医疗卫生机构和个人进行贿赂或变相贿赂的。
卫生等有关部门要对参与以上违法违规行为的采购机构、医疗卫生机构及相关人员按有关规定予以处罚，并公开其不良记录，接受社会监督。
第四章 购销合同的签订与履行
第十八条 省药品集中采购服务中心代表基层医疗卫生机构与供货企业签订购销合同，明确品种、剂型、规格、数量、价格、供货时间和地点、付款时间、履约方式、违约责任等，并负责合同的执行。如合同约定的采购数量不能满足临床用药需要，基层医疗卫生机构可以提出申请，由省药品集中采购服务中心与供货企业签订追加合同，各供货企业原则上不得拒绝。
各县级卫生行政部门统一组织辖区内基层医疗卫生机构与省药品集中采购服务中心签订授权或者委托协议。
基层医疗卫生机构按照协议定期向省药品集中采购服务中心提出基本药物用药需求，并按协议约定及时付款。
第十九条 严格基本药物采购付款制度，并在购销合同中明确付款程序和时间。供货企业按照合同要求将药品配送到基层医疗卫生机构后，基层医疗卫生机构进行交货验收并出具签收单，省药品集中采购服务中心根据签收单付款，原则上从交货验收合格到付款不得超过30个工作日。未能按时付款的，省药品集中采购服务中心要向企业支付违约金，并追究违约单位的责任。省药品集中采购服务中心设立专用账户，制定具体付款流程和办法，对各基层医疗卫生机构基本药物货款进行统一支付。在首次支付基本药物货款时，各县(市、区)财政部门向当地卫生行政部门预付一次性基本药物周转资金，周转资金数额按当年基本药物采购额的10%确定。由县(市、区)卫生行政部门按付款流程和办法将周转资金及基本药物货款汇缴到省药品集中采购服务中心专用账户，确保基本药物货款及时支付。基层医疗卫生机构基本药物货款不得挪用，违法违规者追究相应责任。
第五章 组织领导和监督管理
第二十条 省人民政府对基本药物采购负总责。省卫生行政部门是我省基本药物集中采购的主管部门，负责搭建省级集中采购平台，对采购机构和基层医疗卫生机构进行管理和监督；指导采购机构根据供货主体和实际情况，合理设定具体招标办法；协调解决采购中出现的问题；加强对合理编制基本药物采购计划的指导和协调；开展定期评估，定期向省医改领导小组报告药品集中采购相关情况，确保基本药物采购工作顺利实施。
省食品药品监管部门要完善基本药物信息条形码(电子监管码)和药品电子监管平台，对基本药物进行全品种电子监管；加强对基本药物质量的抽验，必要时将抽检药品与备案样品进行比对，对质量出现问题的要按照有关规定进行惩处，并及时向社会公布。
省价格主管部门要加强对基本药物成本调查和市场购销价格监测，动态调整我省增补药物指导价格水平，指导省药品集中采购服务中心合理确定集中采购价格；加强对基本药物价格执行情况的监督检查，依法查处各种价格违法行为。
省发展改革、财政、经济和信息化、人力资源社会保障、商务、监察等相关部门也要各司其职、密切配合，加强对采购主体和采购全过程的监督。
县级以上人民政府对辖区内基层医疗卫生机构基本药物采购负总责，卫生等部门承担相应责任。
第二十一条 坚持阳光采购，加强社会监督。由监察、纠风办等有关部门和人大代表、政协委员、群众代表、新闻媒体、基层医务人员等社会各界组成我省基本药物集中采购监督委员会，对基本药物采购过程进行监督。
建立有奖举报制度，营造公开、公平、公正的采购环境。
第二十二条 各级、各有关部门要加强宣传培训，争取药品生产流通企业、基层医疗卫生机构及社会各界的理解和支持。要密切跟踪研究新情况、新问题，妥善处理因基本药物集中采购产生的矛盾，不断完善政策措施。
第二十三条 各级、各有关部门要利用建立和规范基本药物采购机制的契机，引导和规范基层医务人员用药行为。加强基层医务人员的培训和考核，尽快推进基本药物临床应用指南和处方集在基层普遍使用，利用信息系统对基层医疗卫生机构和医务人员的用药行为进行监管。加大宣传力度，引导群众转变用药习惯，促进临床首选和合理使用基本药物。
第六章 附 则
第二十四条 本办法由省卫生厅负责解释。
第二十五条 本办法自公布之日起施行。
关于印发《阳泉市市直单位会计核算中心会计移交办法》等四个文件的通知
山西省阳泉市人民政府办公室
阳政办发〔2001〕31号
阳泉市人民政府办公室
关于印发《阳泉市市直单位会计核算中心会计移交办法》等四个文件的通知
市直各单位：
现将《阳泉市市直单位会计核算中心会计移交办法》、《阳泉市
市直单位会计核算中心经费审核报销程序》、《阳泉市市直单位会计核
算中心单位财务联系人工作规则》、《阳泉市市直单位会计核算中心财
产核算管理办法》印发给你们，请认真遵照执行。
二ＯＯ一年四月二十七日
阳泉市市直单位会计核算中心会计移交办法
为了做好市直行政事业单位与会计核算中心会计业务的交接工
作，保证会计资料的真实性、完整性和会计工作的连续性，确保交接
平稳过渡，根据有关财会法律法规制度，特制定本办法。
一、会计移交前的准备工作
（一）结账日期。市级会计核算中心从2001年6月1日起正式
对外办理会计业务。为了保证会计交接顺利进行，确定第一批纳入集
中核算的单位（以下简称纳入单位）5月份的结账日期为5月25日。
（其它单位另定）。
（二）纳入单位在结账前要做好会计资料的系统整理和债权债
务的清理工作；
（三）从5月26日起纳入单位不再办理会计记账业务，同时冻
结银行账户。为使交接期间不影响各单位的正常支出，会计核算中心
预借一定数额的备用金。
二、在移交前纳入单位会计人员必须完成以下工作：
（一）已经受理的经济业务尚未办理完毕、未填制会计凭证的，
在5月25日前全部办理完毕并填制会计凭证。
（二）尚未登记的账目，在5月25日前全部登记完毕，并在最
后一笔余额后加盖印章。
（三）5月底以前编制完成当月份的会计报表。
（四）从接到会计核算中心正式移交通知之日起，按规定期限将
库存现金交入银行，然后将银行存款余额全部转入会计核算中心指定
的账户，向银行缴回纳入票据管理的各种空白结算凭证，最后注销单
位银行账户。
（五）整理应该移交的各项会计资料，未了事项和遗留问题要写
出书面材料。
（六）编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、账表、文件、
资料和其他有关物品等。
（七）搞好财产清查和账务清理。对固定资产、材料等要在清查
财产后列出清单。对账实不符以及坏账、呆帐等情况要写出详细说明，
一并移交。
（八）会计资料在尚未移交期间，各单位应将其进行暂时封存。
三、会计交接
为满足计算机建账需要，各单位必须于5月1日前向会计核算
中心报送2000年年终决算报表及决算批复、200１年总账科目和明细
科目的年初余额、各科目1－4月份每月发生额和累计发生额、余额
报告表，同时提供总账科目及二、三级明细科目的规范名称和标准代
码。5月28日前再向会计核算中心报送5月份当月各会计科目发生
额和余额表。2001年1－5月份的会计资料经过审计后，全部移交会
计核算中心。
（一）移交资料
1．纳入单位（包括直属单位）2001年度预算和1－5月份的预
算执行情况资料。
2．总分类账、明细分类账、固定资产明细账、银行存款日记账
和现金日记账。
3．会计科目表及结账后各类账户（包括明细分类账）余额表。
对经济业务尚未了结的应收、应付、预收、预付等往来账项以及呆坏
账损失，要按业务发生的先后顺序逐笔登记、注明原因后移交，不得
只移交累计发生额和余额。
4．单位持有的股票（股权证）、债券和其他有价证券。
5．2000年度财务决算报表和决算批复（或复印件）。
6．2001年1－5月份各月的会计报表、银行对账单和银行存款
余额调节表。
7．1－5月份的会计凭证、文件和有关物品等。
8．会计电算化形成的磁介质会计资料，请附注其分类目录及使
用说明。
9．其他应移交的会计资料。
（二）办理会计交接
1．移交人员要按照移交清册，逐项移交，接替人员要逐项核对
点收。
2．移交的有价证券要根据账簿余额进行点交。
3．会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得
遗漏。各单位转入会计核算中心的资金余额要与银行存款日记账核对
相符,如有不符和短缺的情况，要查清原因，并在移交清册中注明，
由移交单位负责。
4．由市审计局和市财政局组成专门监交组负责监交。
5．交接完毕后，交接双方和监交人必须在移交清册上签名盖章。
6．纳入单位会计结算公章等不再需用的物品资料由本单位封存
归档,原单位财务专用章,仅限于单位编制财务计划、申请经费等财务
管理业务时使用，不得用于银行结算业务。
四、建立新账
（一）会计核算中心从5月26日开始建账。新账内容包括：设
置账户，录入会计科目和各科目余额等。会计核算中心建立的新账交
相关单位核对，相关单位对会计科目余额核对无误、明细会计科目设
置能够满足工作需要后，经书面形式通知会计核算中心正式建账。新
账从6月1日起启用。
（二）会计核算中心设置的一级会计科目要与会计制度相一致。
“预算支出目级科目"要与政府预算收支科目相一致。明细科目要按
照各单位的实际需要设置。会计科目设置既要符合财政部颁布的会计
制度规定，又要满足各单位管理的需要。
（三）会计核算中心从6月1日开始对外办理会计业务，开展正
常的会计核算工作。1－5月份的有关会计事项需要调整的，要在各
单位对会计核算中心建立的账项核对完毕、审计部门审计结束后，一
并调整。9月底以前要组织会计及计算机方面的专家和专业人员对新
建立的会计账项检查验收。
五、会计资料的审计
由审计部门组织力量对各单位的有关会计资料进行审计。
（一）审计的目的。对各单位会计业务的真实性、合法性和有效
性进行审查，为正确设置会计科目，保证会计核算中心的正常运行奠
定基础。
（二）审计的内容。对2001年1月至5月各单位的会计业务进
行全面审计。重点审计各项财政性资金的安全、真实、完整性；在会
计交接过程中有无转移资金及资产流失的现象；有无趁集中会计核算
之机突击花钱、滥发钱物的问题；财务收支是否符合财经法规；会计
科目设置是否正确；会计核算是否规范。如有重大违纪问题，可追溯
到以前年度。
（三）审计时间：由会计核算中心与审计部门协商统一安排。
（四）审计工作结束后，要提交审计报告（包括各单位会计核算
明细科目表及核算内容）。分别送至会计核算中心、被审单位和市财
政局。对需要调整的会计核算内容，由会计核算中心与相关单位协商
后调整。
五、会计档案的保管
2000年12月31日前的会计档案由原单位自行保管，原单位负
责会计资料的安全，保证会计资料的完整。从2001年起，会计档案
由会计核算中心保管。
附件：第一批纳入会计核算中心单位名单
附件
第一批纳入会计核算中心单位名单
单 位 名 称
市委办公室
市统计局
市委组织部
市民政局
市委宣传部
市信访局
市委农工委
市政协
市委统战部
市纪委
市机要保密局
市建委
市委政法委
市科委
市委综治办
市财政局
市委党史办
市审计局
市委对台办
市人事局
市直机关工委
市地震局
市委政研室
市外贸局
市新闻中心
市档案局
市接待办
市国资局
市委老干局
市妇联
市关工委
市文联
市人大常委会
团市委
市政府办公室
市工商联
市经委
市贸促会
市计委
市科协
市财委
市爱卫会
市体改委
市外事办
市教委
市残联
市文化局
市蔬菜中心
市政府法制局
阳泉市市直单位会计核算中心经费审核报销程序
为加强财务管理，严格控制支出，根据行政事业单位财务制度，特
制定本程序。凡纳入会计核算中心统一核算的市直行政、事业单位，其经
费支出审核报销，按本程序执行。
一、市直行政、事业单位支出办理的基本原则
（一）遵守国家有关财务规章制度，凡不符合财务制度规定的支出，
会计核算中心有权拒绝办理。
（二）按照预算办理支出，强化预算约束。凡属年度预算安排的支出，
应坚持按预算、按进度办理支出，会计核算中心原则上不办理无预算支出。
（三）保证专款专用，各单位应严格按批准的项目和用途使用专项资
金，擅自改变项目内容或扩大使用范围的支出，会计核算中心有权拒绝办
理。
二、市直行政、事业单位经费审核、报销程序。
（一）为了保证资金及时到位，各单位必须于每月底向核算中心提交
下一个月的用款计划表。
（二）单位财务联系人要根据国家有关财务规章制度和本单位内部财
务管理制度规定，按照单位财务联系人工作规则，对原始票据进行初步审
核、整理，填制报帐单。确保经济业务及原始凭证的真实性、完整性、合
法性。
（三）单位负责人在填制好的原始凭证上签署意见并签字盖章。
（四）核算中心前台会计接到报帐单后，要按照以下内容对原始凭证
进行审核：
1．原始凭证是否真实、合法，项目是否填列齐全、完整；
2．支出是否符合国家有关方针政策和财务制度的规定；
3．是否按预算规定的范围、内容和规定办理各项开支，有无擅自扩
大开支范围、提高开支标准，以及乱支、滥用等情况；
4．设备购置是否经政府统一采购，自行采购的，有无经采购中心同
意；
5．会议费是否有支出预算;
6．单位负责人签名印章与“中心”预留的签名印章是否一致。
（五）前台会计对原始凭证审核无误后，根据核算中心《内部岗位职
责》报经有关负责人签署意见后，通知资金会计予以付款。
三、下属单位拨款管理
主管部门纳入核算中心统一核算后，下属单位的经费由核算中心负
责转拨。核算中心会计根据下属单位的年度预算、经主管部门审核同意的
分月用款计划，向财政申领经费，并按进度提出领拨经费意见，经核算中
心负责人签署意见后，由审核人员拨款给下属用款单位。因特殊情况需要
临时增加拨款的，由用款单位提出用款计划表，经主管部门签字后，按上
述程序办理。
四、经费报销应注意事项
（一）单位领导的审批意见应写在原始凭证的规定位置，签字必须与
“中心”预留签名保持一致;
（二）原始凭证的大小写金额不能涂改；
（三）到核算中心报销的人员必须为单位财务联系人，如本人有特殊
情况可委托本单位干部职工，并以一定方式通知核算中心。核算中心不接
受供应商等业务往来单位人员的有关凭证；
（四）现金结算按现行银行结算方法处理，一般情况下要求用转帐形
式支付款项。
附件：预留单位印鉴、签字及审批权限
附件
阳泉市市直单位会计核算中心预留单位印鉴、签字及审批权限表
相关负责人 审 批 权 限 预留签字、印鉴
单位负责人
分管领导
财务负责人
财务联系人
单 位 预 留
印 鉴
阳泉市市直单位会计核算中心单位财务联系人工作规则
为了做好市直各单位与会计核算中心会计工作的衔接，规范会计核
算业务，保障资金的正常运转，根据财政部《会计基础工作规范》的要
求，结合市直单位会计核算中心会计核算的特点，特制定财务联系人工
作规则。
一、财务联系人基本要求和工作职责
（一）财务联系人由各单位根据本单位会计业务量大小确定，原则
上一个单位确定一个财务联系人，个别单位业务量较大的可适当增加人
员。各单位的一切报账业务由财务联系人负责办理。财务联系人在各单
位财务负责人领导下开展工作，向各单位负责人负责。
（二）财务联系人要熟悉国家有关财经法律、法规，具备一定的财
会业务知识，持有会计从业资格证书，掌握本单位报销制度、审核权限
等规定。
（三）财务联系人要具有良好的职业道德和工作责任心，坚持原则，
秉公办事，不徇私情。
（四）财务联系人的工作职责：
1．负责办理本单位应缴财政专户款和其他收入的报账业务；
2．负责办理向下级单位拨付资金的报账业务；
3．负责办理日常经费支出及专项支出的报销业务；
4．负责保管、使用本单位的定额备用金（包括信用卡、现金）；
5．负责将本单位编制的“材料收发存报表"传递到“中心"；
6．负责将“中心"编制的会计报表传递到本单位。
（五）财务联系人在业务上接受“中心"指导。
二、财务联系人工作程序
（一）预审原始凭证
财务联系人受理本单位业务经办人的收入票据和支出票据时，须对
原始凭证进行预审，包括：
1．原始凭证的真实性、完整性、合法性；
2．银行结算票据填写的正确性、有效性；
3．复核经济业务金额的准确性；
4．检查经办人、审批人的签字是否完备，并符合本单位审批权限
的规定。
（二）整理原始凭证
财务联系人对预审合格的原始凭证进行整理、归类、粘贴，并核清
凭证的张数。
（三）填制报账单
对整理好的原始凭证按“中心"所规定的格式填制报账单。要求项
目填写齐全，一事（指经济业务事项）一单。报账单上注明收入入账方
式（现金或转账）或报销支付方式（现金或转账）以及费用列支渠道，
财务联系人和经手人签字，并按预留“中心"的报账专用印鉴签字盖章。
（四）办理报账手续
1．审核凭证
财务联系人将报账单据交“中心"审核。
收入报账业务，经“中心"会计审核无误后予以入账；对于收入票
据与银行结算票据金额不一致的，退回财务联系人核实更正后再报账。
支出报账业务，经“中心"会计主管或主任审核无误后，如实予以
报销；对于原始凭证不准确、不完整或有涂改、错误的，交财务联系人
退回经办人按要求补充、更正或更换后再报销；对于不合法的原始凭证，
“中心"不予受理。
2．报销支付
对于“中心"受理的报账业务，分三种形式支付：
（1）各单位已用定额备用金支付的经济业务，“中心"按规定审核
后补足定额备用金。
（2）各单位已用“信用卡"支付的经济业务，“中心"按规定审核后
开具转账支票，由财务联系人持卡到银行专柜办理转账手续。支票用途
注明存入信用卡。
（3）属待付款项的经济业务，由财务联系人提供对方单位的开户
名称、账号、开户行（其中开户名称应与出具发票单位名称一致），“中
心"通过银行专柜直接办理转账付款手续。
“中心"在办理报销支付手续的同时，将报账单第二联交于财务联
系人。财务联系人持此联与本单位业务经办人清理报账手续。
三、备用金的使用和管理
（一）会计核算中心根据各单位具体情况核拨定额备用金。备用金
分为信用卡和备用金两种形式。
（二）信用卡和备用现金为各单位日常零星开支的周转金。信用卡
用以支付银行结算起点以上的经济业务；备用现金用以支付现金支出业
务。财务联系人应严格按规定支付方式使用。对于已发生的经济业务，
财务联系人应及时办理报账手续。
（三）各单位的信用卡和备用现金由财务联系人妥善保管。财务联
系人就对备用金的安全负完全责任。对备用金实行严格管理，采取有效
措施防盗、防遗失。并主动配合单位财务负责人对备用金的实际结存进
行检查；按时向“中心"提供备用金盘存表，必要时对账实差异进行分
析说明。
（四）各单位财务负责人应监督备用金的安全，不定期进行抽查，
对备用金舞弊的行为，除给予财务联系人相应处分外，各单位应立即将
其调离财务联系人岗位。
四、财务联系人的纪律要求
（一）财务联系人在受理业务经办人的原始凭证后，应及时对凭证
进行严格预审。预审要按会计制度规定把关，不徇私情。
（二）财务联系人应按规定对从“中心"取得的备用金的安全完整
负责。不得将备用金转存，不得擅自从卡上提取现金，不得挪用、私借
备用金，不得将经手收入直接存入信用卡。
（三）财务联系人受理报账业务后，应及时到“中心"办理报账手
续，不得积压。
（四）“中心"编制出会计报表后，财务联系人应及时安全传递给单
位财务负责人及单位负责人；单位“材料收发存报表"也应及时传递到
“中心"。不得丢失和延误。
（五）财务联系人应自觉接受单位和“中心"对备用金使用情况的
检查，保证备用金按规定用途使用。
附件：单位财务联系人推荐表
附件
阳泉市市直单位会计核算中心单位财务联系人推荐表
姓名
性别
文化程度
相
片
出生
年月
民族
从事会计
工作年限
参加工
作时间
政治面
貌
专业技术
职 称
专 业
特 长
籍 贯
现任职务
联系电话
详细通讯地址
个
人
简
历
单
位
推
荐
意
见
财
政
局
意
见
阳泉市市直单位会计核算中心财产核算管理办法
为了加强对市直纳入会计核算中心单位各类财产的核算、管理工
作，提高财产利用效率，保证财产安全、完整，防止国有资产流失，根
据国家有关财务、资产管理制度，结合各单位和会计核算中心管理的实
际需要，特制定本办法。
一、 财产的分类、管理
财产的分类按有关财务制度的规定标准进行分类。
（一）固定资产管理
1．“中心"会计负责固定资产的统一建账、核算。通过固定资产总
账及明细账对各单位的固定资产进行数量、金额管理与控制，并定期与
单位管理部门（人员）核对，做到账账、账实相符。
2．各单位是固定资产的管理部门。各单位要指定专人或专门机构
负责单位固定资产的验收、保管、检查和维修工作，并根据固定资产的
增减变动调整固定资产卡片，记录、管理单位的全部固定资产。管理部
门（人员）及使用人员发生变动时，应及时通知“中心"会计，保证账
账、账实一致。
（二）材料管理
1．“中心"会计负责材料的统一建账和核算。通过材料总账、明细
账对单位材料进行数量、金额管理控制，反映和监督全部材料的收入、
支出、结存情况，并定期与单位的材料管理人员核对，做到账实相符。
2．各单位是材料的管理部门，负责对本单位材料的登记和管理。
各单位要指定专门机构或人员负责管理工作，严格执行材料入库、出库
和保管制度，根据入、出库单，按材料类别、品名，登记材料卡片，并
防止损失浪费现象发生。
单位随买随用的办公用品和一般消耗材料，不需要通过材料账户核
算，以购入数直接列报支出。
二、账簿设置
（一）固定资产账簿的设置
1．“中心"会计设置“固定资产"总账，按类设置固定资产明细账，
核算固定资产的数量、金额。同时，按固定资产名称设置固定资产卡片，
详细记载固定资产的名称、类别、编码、规格、型号、购置年月、使用
部门（存放地点）。凡有固定资产大修理、内部转移、停止使用、报废
或调出都应在卡片中登记。卡片要求一式三份，一份交由各单位财产管
理部门保管，一份由财产使用部门保管，一份由“中心"保管。
2．各单位应根据固定资产的类别项目，设置固定资产卡片。按“中
心"转来的卡片由有关部门进行管理。
（二）“材料"账簿的设置
1．“中心"会计设置“库存材料"总账，并按类别、品名、规格设置
数量金额式材料明细账，其数量应与各单位材料卡片相一致。
2．各单位应按“材料"类别、品名、规格、数量设置“库存材料"
卡片，具体反映监督材料的收入、发出、库存的数量情况，应与“中心"
会计登记的明细账数量相一致。
三、财产的核算
（一）固定资产的核算
通过“固定资产"账户核算固定资产的原始价值。固定资产增加时
按其原始价值记入该账户借方；固定资产减少时按其原始价值记入该账
户贷方，账户余额（借方）反映实有固定资产的原始价值。
1．固定资产的增加。包括外购、调入、自行建造、改建扩建、融
资租赁、接受捐赠等。
（1）通过政府采购购置的固定资产，单位应及时将采购合同、原
始发票、验收报告等原始凭证传递到“中心"入账。
（2）各单位自行购置的固定资产，应将原始发票、验收报告单，
单位领导的审批、签章，付款支票等原始凭证传递到“中心"入账。需
要安装的固定资产应附有安装费的原始凭证。
（3）无偿调入的固定资产，各单位根据调出单提供的原始价值（固
定资产调拨单）或市场重置价值通知“中心"入账。
（4）自行建造的固定资产，各单位根据基建财务审计报告审定的
造价和移交清册通知“中心"入账。
（5）改建、扩建的固定资产，各单位根据改建、扩建的支出、清
理费用、变价收入等通知“中心"入账。
（6）融资租赁的固定资产，各单位按租赁协议确定的设备价款、
运杂费、安装费等通知“中心"入账。
（7）接受捐赠的固定资产，各单位根据捐赠方提供的发票或市场
重置价值通知“中心"入账。
（8）盘盈的固定资产，各单位按程序审批后根据市场重置价值通
知“中心"入账。
（9）已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，“中心"可先按
估计价值入账，待确定实际价值后，再进行调整。
2．固定资产的减少。包括固定资产的正常报废、毁损、无偿调出、
有偿调出（即售出）、向其它单位投资、捐赠、盘亏等。不论何种原因
减少固定资产，固定资产的使用、管理部门都应取得合法的原始凭证并
按规定办理申报和审批手续。经批准后，提交“中心"会计进行账务处
理。
（1）正常报废的固定资产，各单位应将有关鉴定书及申报审批手
续，支付的清理费用和变价收入等原始凭证传递给“中心"会计入账。
（2）由地震、火灾、洪水等自然灾害造成毁损或因人为事故、故
障等提前报废的固定资产，审批报账程序同上。若属自然灾害造成的固
定资产毁损，事前单位已向保险公司投保，要核算来自保险公司的赔款；
若属人为造成的固定资产毁损，要追查责任的人经济责任，责令其赔偿
部分损失。
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